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作者：夏果游樂設(shè)施 閱讀量：250次 發(fā)表時(shí)間：2021-09-18 07:09:46
支付保證金游樂園購進(jìn)設(shè)備賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款—保證金205萬
貸：銀行存款205萬
起租日收到增值稅發(fā)票：
借：固定資產(chǎn)—融資租入 405÷（1+17%）=3,461,538.46
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）205÷（1+17%）X17%=297，863.25
貸：其他應(yīng)收款—保證金205萬
貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資款1，709，401.71
2月7日首付：
借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資款12萬÷（1+17%）=102564.10
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12萬÷（1+17%）X17%=17435.90
貸：銀行存款12萬
以后每期10萬：
借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資款10萬÷（1+17%）=85，470.09
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,0萬÷（1+17%）X17%=14，529.91
貸：銀行存款10萬
注：以上是“一般納稅人”并獲得“增值稅專用發(fā)票”的處理方法。憑經(jīng)驗(yàn)，不一定正確。
一、購入生產(chǎn)設(shè)備不需要安裝應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，需要安裝的應(yīng)計(jì)入“在建工程”科目，安裝完工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。例：企業(yè)購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票標(biāo)明價(jià)款為200000元，增值稅為34000元，運(yùn)雜費(fèi)為3000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)203000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000貸：銀行存款237000二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)），固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理：企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“在建工程”科目，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。購入固定資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按應(yīng)付購買價(jià)款的現(xiàn)值，借記本科目或“在建工程”科目，按應(yīng)支付的金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
承兌匯票付款，付款時(shí)應(yīng)該是：借：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款（這個(gè)看你會(huì)計(jì)制度了） 560000 貸：現(xiàn)金 6000 其他貨幣資金——銀行匯票存款 500000收到發(fā)票時(shí)：（假設(shè)是17%稅率）借：固定資產(chǎn) 526495.73 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 33504.27 貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款（這個(gè)看你會(huì)計(jì)制度了） 560000
如果5月份會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，上述資產(chǎn)入賬金額為原值，6月入賬，不扣除折舊。借：固定資產(chǎn) 25萬 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （你沒告知多少） 貸：應(yīng)付賬款-總公司 折舊從7月份開始計(jì)提，4月與6月入賬僅差二個(gè)月，折舊不用補(bǔ)提，時(shí)間向后延二個(gè)月就是了。月折舊額=250000*（1-5%）/5/12=3958.33入賬以前的折舊不能補(bǔ)提，如果確實(shí)認(rèn)為差異（磨損）較大，可以用資產(chǎn)減值處理。
本文標(biāo)簽：游樂園購進(jìn)設(shè)備賬務(wù)處理
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